出口退税有两个非常大的好处,一是满足了企业的资金利用,二是可以通过出口退税的方式,达成跨境电商财税合规的体系,这也是近年来大家对跨境电商出口退税越来越关注的原因。
01、出口退税资质要求
出口型企业指的是依法办理了工商登记,有营业执照,办理了税务登记,成为一般纳税人企业,有这两项资质后就成为了一个正常的出口内销企业,接下来在外经贸、海关、外汇管理局完成相关备案,获取一个叫做“进出口经营权”的资质,完成这些资质登记之后,该企业就成为了出口企业,可以进行正常的报关和退税。
办理进出口经营权的资料有很多,常见的有:
- 《对外贸易经营者备案登记表》,这是常见的商务部的备案回执;
- 深圳市税务局《出口退(免)税的认定通知书》,如果说企业已经拿到了这份证明文件,就表明该公司已经是一个出口退税企业,后续的业务发生后就可以进行出口退税的申报了;
- 《海关进出口货物收发货人备案回执》,拥有这份回执就代表企业取得了海关登记,有了海关登记之后,产品货物可以通过海关来进行申报。
02、出口退税备案单证
- 出口企业的购销合同(包括:出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);
- 出口货物的运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,出口企业承付运费的国内运输发票,出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);
- 出口企业委托其他单位报关的单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。
备案单证留存要求:
- 纳税人应在申报出口退(免)税后15日内,将备案单证妥善留存,并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。
- 除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。
- 选择纸质化方式的,还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。
- 商品是出口的;
- 有收到外汇;
- 是适用商品;
- 必须是出口企业。
- 行业限制,只有跨境电商B2B和一些传统贸易才能做出口退税;
- 出货太多,出单量高,SKU多;
- 供应商的发票取货过程麻烦,没有办法去做出口退税;
- 出口退税的操作复杂,很多企业压根不会。
鉴于“金税四期”的启动,工商税收监管已进入“大数据”时代,在精准执法形势下,很多企业的不规范行为会陆续被稽查发现。为了确保您的企业合规运营,我们特此提醒您,要做好以下几点防范工作:
- 加强企业内部建设,加强对税务、市场监管、海关等相关法律法规的学习和理解,确保企业合规运营;
- 定期审计,检查企业财务账目是否准确,以及企业是否符合税务、市场监管、海关等相关法律法规;
- 加强企业管理,根据法律法规和政策要求,建立完善的企业内部审计体系;
- 定期参加政府主办的税务培训,提高企业高管、财务人员的业务和政策水平,加强对工商税务的理解,减少工商税务违法风险。
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